Zakup zegarka, telewizora i odzieży przez prawnika a koszty uzyskania przychodów w podatku PIT i odliczenie VAT naliczonego!
Poruszymy dziś temat kosztów uzyskania przychodów (kup) oraz odliczenia podatku VAT w kontekście zakupu dóbr luksusowych przez prawników, takich jak np. zegarki, telewizory czy odzież.
Z interpretacjach indywidualnych wydawanych przez DKIS wynika, że możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów oraz odliczenia podatku VAT przez prawnika jest możliwa, ale pod pewnymi warunkami.
Zakup zegarka, telewizora i odzieży a kup
Zegarek zakupiony przez prawnika może stanowić kup, jeżeli służy do:
- pomiaru czasu poświęconego na świadczenie usług prawnych;
- monitorowania połączeń i wiadomości od klientów w trakcie spotkań, gdy korzystanie z telefonu jest utrudnione;
- a także pomaga w optymalizacji pracy,
co przekłada się na zwiększenie przychodów.
Wydatek na zakup telewizora może zostać zaliczony do kup, o ile telewizor będzie wykorzystywany jako duży ekran komputera do wideokonferencji oraz prezentacji związanych z działalnością gospodarczą. Jeżeli wartość początkowa telewizora nie przekroczy 10.000 zł, wydatek ten można uznać za koszt uzyskania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej.
Koszty zakupu odzieży biznesowej, trwale oznaczonej logo firmy, również mogą zostać zaliczone do kup. Możliwe jest również zaliczenie do kup wydatków na pranie odzieży, która jest używana do wykonywania zadań związanych z działalnością gospodarczą.
Odliczenie podatku VAT
Co do zasady, podatnikowi, w tym prawnikowi, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Dla przykładu, zgodnie z interpretacją indywidualną z dnia 15 stycznia 2024 r., sygn. 0113-KDIPT1-2.4012.724.2023.4.SM, prawnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu nabycia zegarka, który będzie wykorzystywany w ramach prowadzonej działalności gospodarczej do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. Powyższe stanowisko nie jest jednak jednolite - zgodnie z interpretacją indywidualną z dnia 24 listopada 2023 r., sygn. 0114-KDIP1-1.4012.519.2023.5.MKA, jeżeli planowany zakup zegarka z chronografem nie ma związku z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług, gdyż nie ma ścisłego i niebudzącego wątpliwości związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. W konsekwencji w tym przypadku, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu jego zakupu.
Podsumowanie
Jak wynika z powyższego, każdy przypadek należy rozpatrywać indywidualnie, a decyzja o możliwości zaliczenia do kup oraz odliczenia podatku VAT zależy od konkretnych okoliczności i przeznaczenia danego dobra w działalności gospodarczej prawnika.
Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą jako prawnik i masz wątpliwości, czy w Twoim przypadku przysługuje Ci prawo do zaliczenia kosztu oraz odliczenia podatku VAT z tytułu zakupu opisanego w niniejszym wpisie, zachęcam do skorzystania z pomocy naszych specjalistów, którzy pomogą rozwiać Twoje wątpliwości.
